Vereinigte Staaten
Deutscher
Foreign Reverse Hybrid
Eine Option für deutsche Unternehmer, steuergünstig in die USA zu expandieren.
Der Deutsche Foreign Reverse Hybrid ist eine Option für deutsche Unternehmer, steuergünstig in die USA zu expandieren. Er kombiniert eine amerikanische LP mit Komplementärs-LLC mit einer GmbH & Co. KG in Deutschland. Diese Struktur ermöglicht es Gesellschaftern, die in den Staaten erwirtschaftete Gewinne an sich ausschütten wollen, die Gesamtsteuerbelastung auf 21 bis 27% zu senken.
WIE FUNKTIONIERT DER DEUTSCHE FOREIGN REVERSE HYBRID?
Der Deutsche Foreign Reverse Hybrid ist die optimale Gestaltungsmöglichkeit für in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtige Unternehmer, die in den USA gewerblich aktiv werden wollen und planen, die dort erwirtschafteten Gewinne an sich selbst auszuschütten.
Die Struktur setzt sich auf amerikanischer Seite aus einer Personengesellschaft, der US LP, mit einer LLC als Komplementärin und auf deutscher Seite aus einer GmbH & Co. KG zusammen. Aus dieser Kombination ergeben sich folgende Vorteile:
Als Personengesellschaft bezahlt die LP in den USA keine Steuern, da die Steuerpflicht auf Seite der Gesellschafter der Limited Partnership liegt. Bei dieser Variante ist dies die deutsche Holding-Gesellschaft, die GmbH & Co. KG. Die GmbH & Co. KG ist der Limited Partner der LP und verfügt über 100% Gewinnbeteiligung. Da die US LP allein keinen Haftungsschutz bietet, wird eine LLC als Komplementärin zum General Partner und schützt damit vor persönlicher Haftung.
Durch die dort erzielten Gewinne ist die GmbH & Co. KG in den Staaten beschränkt steuerpflichtig und wird aus diesem Grund bei der IRS angemeldet. Hier ermöglicht eine gängige und legale Wahlfreiheit die Registrierung der deutschen Holding als Kapitalgesellschaft.
Dank dieser Option bei der Steueranmeldung in den USA bezahlt die GmbH & Co. KG dort nur Bundessteuern in Höhe von 21%. Je nach Bundesstaat werden dann weitere 0-6% fällig. Sämtliche Gewinne fließen nach Abzug der Steuern an die Holding und damit an die Kommanditisten. In Deutschland müssen diese nicht nachversteuert werden.
Der Deutsche Foreign Reverse Hybrid bietet damit die Möglichkeit, die Gesamtsteuerbelastung auf 21-27% zu senken. Im Vergleich zu einer einfachen GmbH & Co. KG führt diese Gestaltung damit zu einer Einsparung von 15%.
Ein weiterer Vorteil des Deutschen Foreign Reverse Hybrid ist außerdem, dass Sie durch die GmbH & Co. KG keine persönlichen Steuerinformationen in den Staaten bekannt geben müssen. Sie könnten auch direkt bei der US LP als Gesellschafter auftreten, ohne Auswirkungen aus steuerlicher Hinsicht. Beteiligen Sie sich allerdings persönlich an der Limited Partnership, sind Sie gegenüber der amerikanischen Steuerbehörde auskunftspflichtig. Damit benötigen Sie eine persönliche US-Steuernummer (ITIN), müssen eine Steuererklärung einreichen und somit sämtliches Einkommen offenlegen. Um dies zu vermeiden, empfehlen wir die beschriebene Gestaltung mit der Gründung einer deutschen GmbH & Co. KG.
Mehr Infos zur Firmengründung in den USA finden Sie hier und Steuergestaltung mit internationalen Holding-Gesellschaften.
FAQ – WICHTIGE FRAGEN ZUM DEUTSCHEN FOREIGN REVERSE HYBRID
-
Der angegebene Preis von $8,100 enthält das Minimalhonorar. Dieses ist im Normalfall ausreichend für die Implementierung des Deutschen Foreign Reverse Hybrid.
Abhängig von der genauen Situation kann mehr Aufwand entstehen und weitere Zahlungen fällig werden. Diese stellen wir bei Bedarf hinterher in Rechnung.
Bei komplexeren Vorhaben stellt der Betrag also eine Anzahlung dar. Sollte das der Fall sein, informieren wir Sie rechtzeitig und besprechen das weitere Vorgehen mit Ihnen gemeinsam.
-
Der Deutsche Foreign Reverse Hybrid bietet deutschen Unternehmern die Möglichkeit, die Gesamtsteuerbelastung auf 21-27% zu senken. Er enthält sämtliche Leistungen des US LP und US LLC Pakets. Im Unterschied zu den Einzelpaketen beinhalte er aber zusätzlich auch die Leistungen zur deutschen GmbH & Co. KG.
-
Die Gründung der deutschen GmbH & Co. KG erfolgt, damit Sie selbst keine US-Steuernummer (ITIN) beantragen und keine persönliche Steuererklärung in den USA einreichen müssen. Sie könnten zwar auch persönlich als Gesellschafter der US LP auftreten, ohne dass dies steuerliche Konsequenzen bedeuten würde, wären damit aber der amerikanischen Steuerbehörde gegenüber auskunftspflichtig. Aus diesem Grund empfehlen wir Ihnen die von uns beschriebene Kombination der beiden Gesellschaften.
-
Gründung der US Limited Partnership sowie sämtliche Leistungen und optionale Zusatzleistungen
Gründung der US LLC als Komplementärin sowie sämtliche Leistungen und optionale Zusatzleistungen.
Steuerliche Registrierung und Beratung der US-Gesellschaften
Beratung für die deutsche GmbH & Co. KG, korrekte Aufsetzung und steuerliche Registrierung in den USA
-
Beachten Sie, dass es sich beim Deutschen Foreign Reverse Hybrid nicht um eine Nullsteuerlösung, sondern lediglich einer Variante zur Reduktion der Steuerlast handelt.
Des Weiteren sollte der Gesellschafter die GmbH & Co. KG in Deutschland direkt gründen. Zwischen der US Limited Partnership und dem deutschen Begünstigten darf keine Kapitalgesellschaft zwischengeschaltet sein.
Außerdem setzt diese Gestaltungsmöglichkeit eine tatsächliche gewerbliche Tätigkeit in den Staaten voraus. Die US LP sollte also einen Betrieb vor Ort mit amerikanischen Kunden aufbauen. Etwaige andere Unternehmen dürfen lediglich als Tochtergesellschaften der US-Firma dienen.
Häufige Fragen zur Firmengründung im Ausland (FAQs)
Wir haben über 100 der häufigsten Fragen und Antworten (FAQs) zur Firmengründung im Ausland in unserer Wissensdatenbank für Sie zusammengestellt. Bitte klicken Sie hier, um zu unserer Knowledge Base zu gelangen. Werden Ihre persönlichen Fragen dort nicht beantwortet, raten wir Ihnen zur Buchung eines kostenpflichtigen telefonischen Beratungsgesprächs.
Lassen Sie sich jetzt beraten
Leben Sie bereits im steuergünstigen Ausland oder sind kurz davor, dahin umzuziehen? Planen Sie nun die Gründung einer Auslandsgesellschaft?
Dann ist es höchste Zeit über Ihr Vorhaben mit einem ausgewiesenen Experten zur Firmengründung im Ausland Ausland zu sprechen.
Im Rahmen eines gut vorbereiteten, einstündigen Beratungsgesprächs können wir gemeinsam viel erreichen: Sie erhalten das Feedback, das Sie benötigen, um eine Entscheidung im Hinblick auf die Firmengründung im Ausland zu treffen. Sie lernen, wo Sie bei Ihren Vorbereitungen noch nachbessern müssen und was kritische Punkte für den Erfolg einer möglichen Firmengründung im Ausland sind.
Oder fordern Sie eine kostenlose Potenzial-Analyse an
Wenn auch Sie die Gründung einer Auslandsgesellschaft planen, aber noch nicht sicher sind, ob ein Beratungsgespräch für Sie Sinn ergibt, können Sie uns jetzt Ihr Vorhaben im Ausland kostenlos vorstellen. Wir prüfen dieses dann kostenlos auf seine steuerliche und rechtliche Realisierbarkeit und senden Ihnen das Ergebnis dieser kompakten Potenzial-Analyse per E-Mail zu. Der nächste Schritt wäre dann ein kostenpflichtiges Beratungsgespräch.